这个问题考察的是对利率互换合约及其经济影响的理解。我们可以逐项分析选项内容： A. 对甲银行而言，该利率互换事实上可以看做一个浮动利率债券多头与固定利率空头头寸的组合 - 甲银行支付固定利率（2.8%）并收取浮动利率（3个月期LIBOR），这意味着它在固定利率市场上是空头（支付方），在浮动利率市场上是多头（收取方）。所以A选项描述是准确的。 B. 利率互换可以看成一系列用固定利率交换浮动利率的FRA（远期利率协议）的组合。 - FRA通常涉及在未来的某一确定时间点（例如三个月后）交换确定的利息金额（基于当前商定的固定利率）与基于未来某一参考利率（如LIBOR）计算的利息金额。利率互换确实可以视为一系列这样的FRA的组合，因此B选项是正确的。 C. 对乙公司而言，该利率互换事实上可以看做一个浮动利率债券空头与固定利率多头头寸的组合 - 乙公司支付浮动利率（3个月期LIBOR）并收取固定利率（2.8%），这意味着它在浮动利率市场上是空头（支付方），在固定利率市场上是多头（收取方）。所以C选项描述是准确的。 D. 利率互换可以看成一系列用固定利率交换浮动利率的FXA（外汇协议）的组合。 - FXA（外汇协议）主要用于外汇交易，并不直接涉及利率的固定与浮动交换。因此，利率互换不能视为FXA的组合。D选项描述是错误的。 综上所述，正确的选项是A、B和C。
